NFT-Blog.it

Non-fungible token. Guide, Approfondimenti e News.

La guida definitiva al pagamento delle tasse NFT in tutto il mondo

DiAdmin

Gen 11, 2023

È di nuovo quel periodo dell’anno. No, non stiamo parlando delle vacanze, è la stagione delle tasse. Bear market o no, è il momento di valutare i tuoi guadagni e le tue perdite mentre ti prepari a presentare la tua dichiarazione dei redditi. Sebbene i token non fungibili, o NFT , esistano da un po’ di tempo, le tasse NFT sono ancora un’area grigia, per non dire altro. In tutto il mondo, le normative su criptovalute e NFT stanno prendendo piede, con alcuni paesi che rilasciano indicazioni fiscali specifiche per NFT. Tuttavia, che tu sia negli Stati Uniti, nel Regno Unito, a Singapore o in qualsiasi altro paese, è un processo confuso sia per i creatori che per gli investitori di NFT. Dopotutto, come spieghi le NFT al tuo commercialista?

Con la data di scadenza per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi che si avvicina rapidamente per molti, potresti aver già cercato freneticamente su Google e Reddit scappatoie fiscali NFT. Non sarà sorprendente se sei ancora confuso. Ma non preoccuparti: questa guida fiscale NFT cercherà di rispondere a tutte le tue domande. Ovviamente, non possiamo aiutarti con l’elusione fiscale NFT; ma speriamo che questa guida semplifichi il processo e ti aiuti a risparmiare pagando troppo. 

Gli NFT sono soggetti a tassazione?

Bene, la risposta dipende dal paese in cui ti trovi e se sei un creatore, un venditore o un acquirente di NFT. Nella maggior parte dei paesi, le NFT sono generalmente soggette all’imposta sulle plusvalenze. Laddove si applicano le tasse NFT, se sei un venditore, devi pagare le tasse su qualsiasi profitto realizzato dalla vendita NFT. Inoltre, se sei un artista o un creatore, è probabile che tu sia soggetto alle norme sull’imposta sul reddito in quanto le autorità fiscali potrebbero considerare i guadagni derivanti dalla vendita di NFT come reddito (ne parleremo più dettagliatamente in seguito).

Inoltre, anche ciò che stai vendendo esattamente come NFT è un fattore importante. In genere, gli NFT sono considerati un servizio, nel senso che sono soggetti alle regole dei servizi forniti elettronicamente (ESS). Tuttavia, queste regole ESS dipendono anche dall’ubicazione del cliente, dalla commissione del venditore e dalle commissioni del cliente. 

Inoltre, se sei un acquirente, l’acquisto di NFT tramite fiat non è tassabile. Tuttavia, devi pagare le tasse su qualsiasi acquisto effettuato con le criptovalute. Questo perché acquistare, vendere, regalare o scambiare criptovalute è uno smaltimento (che significa “smaltire” un bene). E qualsiasi profitto da questo è soggetto all’imposta sulle plusvalenze. 

Sebbene la maggior parte dei paesi abbia emesso una guida dell’autorità fiscale sulle criptovalute, non è disponibile per gli NFT. Ad esempio, mentre la guida fiscale NFT è disponibile per la Nuova Zelanda, non è disponibile per Australia, Singapore, Regno Unito e Stati Uniti, solo per citarne alcuni. In alcuni paesi, gli NFT sono soggetti alle stesse norme fiscali delle criptovalute e in altri gli stessi NFT sono mal definiti.   

A seconda di dove vieni, sì, devi pagare le tasse sui tuoi NFT. 
Credito: Unsplash

Come vengono tassati gli NFT negli Stati Uniti?

L’Internal Revenue Service (IRS), l’agenzia di riscossione delle tasse degli Stati Uniti, ha aggiornato i suoi codici fiscali per includere gli NFT nell’ottobre 2022. Il nuovo Tax Guidance Draft ha cambiato le classi di attività da “valuta virtuale” a “beni digitali” e menziona esplicitamente stablecoin, NFT e criptovalute nell’elenco.

Tuttavia, c’è ancora molta confusione sul fatto che gli NFT siano “oggetti da collezione” o “merci”. Ai sensi della sezione 408(m)(2) dell’IRC, solo i “bene personali tangibili” sono considerati “oggetti da collezione”. E gli NFT, chiaramente, non sono tangibili. Nel frattempo, una proposta di legge sulle criptovalute del 2022 cerca di definire gli NFT come “merce”. Di conseguenza, gli NFT rientrerebbero nella Commodity Futures Trading Commission (CFTC). 

Per ora, gli Stati Uniti tassano gli NFT in modo molto simile alle criptovalute ed è soggetto a imposte sulle plusvalenze. 

Tasse sulle plusvalenze su NFT negli Stati Uniti

Negli Stati Uniti, l’acquisto di un NFT con criptovaluta, la vendita di un NFT e lo scambio di un NFT con un altro rientrano tutti nell’ambito dell’imposta sulle plusvalenze. Anche la donazione di NFT superiori a $ 15.000 è tassabile. Per spiegare, l’imposta sulle plusvalenze è l’imposta dovuta su qualsiasi profitto derivante dalla vendita di qualsiasi attività il cui valore è aumentato durante un periodo di detenzione.

Ad esempio, immagina di aver acquistato un NFT per 200 ETH l’anno scorso e di averlo venduto per 225 ETH. Qui ottieni un profitto di 25 ETH, che è l’importo imponibile. Lo stesso vale anche per le perdite, in cui incorrerai in una “perdita di capitale”. Secondo l’IRS, una variazione del valore di qualsiasi criptovaluta può comportare una plusvalenza o una perdita. Quindi, ogni volta che vendi o scambi NFT o incassi criptovalute, sono tutti tassabili. 

Tuttavia, c’è un fattore importante che determina la tua aliquota fiscale: il periodo di detenzione. Per spiegare, le NFT detenute per meno di un anno sono soggette all’imposta sulle plusvalenze a breve termine. Secondo le fasce fiscali del 2023, è compreso tra il 10 e il 37%. Al contrario, l’aliquota fiscale sulle plusvalenze a lungo termine si applica alle NFT detenute per più di un anno. Questi hanno una tassa inferiore dello 0, 15 o 20%. 

Come vengono calcolate le tasse NFT negli Stati Uniti? 
Credito: Unsplash

Come vengono tassati gli NFT in Europa (UE)?

L’Unione Europea sta adottando misure per garantire che le criptovalute siano adeguatamente tassate negli Stati membri. Lo scorso dicembre, la Commissione Europea ha proposto nuove norme fiscali per combattere la frode e l’evasione fiscale nel settore delle criptovalute. Se approvata, la legge richiederà a tutti i fornitori di servizi di asset digitali di segnalare le transazioni crittografiche dei residenti nell’UE alle autorità fiscali nazionali. Queste regole si applicheranno anche a stablecoin, NFT e altre risorse digitali. 

“L’obbligo di segnalare i redditi guadagnati attraverso gli investimenti in criptovalute e lo scambio di tali informazioni aiuterà gli Stati membri a ricevere una serie completa di informazioni al fine di riscuotere le entrate fiscali dovute”, afferma una bozza della proposta di legge. 

Il nuovo disegno di legge integrerà la legge esistente sui cripto-asset, il Markets in Crypto-assets Regulation (MiCA). La proposta mira a modificare la direttiva UE per la cooperazione amministrativa (DAC), le norme fiscali esistenti.  

Gli NFT sono soggetti ad IVA?

A partire da ora, la maggior parte delle nazioni dell’UE non ha emesso alcuna guida su NFT e IVA. Quindi, dovrai applicare le regole fiscali generali agli NFT, il che può essere un po’ complicato. Attualmente, le norme UE in materia di IVA classificano le forniture come beni o servizi. Poiché gli NFT non sono tangibili, le regole li trattano come un servizio. 

Se sia il venditore che il collezionista si trovano nello stesso paese, è abbastanza facile valutare le aliquote IVA. D’altra parte, se entrambe le parti si trovano in paesi diversi, dovrai prima identificare quale paese tassa la vendita. Questo, tuttavia, dipende dal servizio che stai vendendo . Ad esempio, mentre i servizi digitali sono generalmente tassati nel paese dell’acquirente, i servizi relativi ai diritti di proprietà intellettuale (PI) sono tassabili nel paese del cliente quando l’acquirente non è un privato residente nell’UE. Se le vendite sono effettuate a un privato, i beni sono tassati nel paese del venditore. 

Naturalmente, questo solleva una domanda importante: le vendite di NFT rientrano nei servizi digitali o nel trasferimento dei diritti di proprietà intellettuale? Secondo le leggi UE sull’IVA, i servizi digitali sono quelli forniti su Internet, spesso automaticamente e con un intervento umano limitato. Quando i contratti intelligenti NFT prevedono il trasferimento dei soli diritti essenziali, la vendita rientrerebbe nella fascia fiscale dei servizi digitali. In alternativa, se il venditore trasferisce più diritti di proprietà intellettuale all’acquirente, è probabile che la vendita sia considerata un trasferimento di diritti di proprietà intellettuale. 

Come vengono tassati gli NFT nel resto del mondo?

Diamo un’occhiata a come gli altri paesi tassano gli NFT:

Irlanda

L’Irlanda non ha regole separate per le tasse NFT. Tuttavia, ai fini fiscali irlandesi, le criptovalute sono considerate un bene soggetto all’imposta sulle plusvalenze. Poiché anche gli NFT sono considerati una risorsa crittografica, seguono le stesse regole fiscali sulla criptovaluta. Devi pagare le tasse quando usi le criptovalute per pagare beni e servizi, nonché quando ricevi criptovalute e NFT in regalo. In quest’ultimo caso, sei tenuto a pagare l’imposta sulle acquisizioni di capitale (CAT). Tuttavia, non c’è chiarezza sulla tassazione degli NFT ricevuti dagli airdrop. In genere, le leggi irlandesi esentano le criptovalute dall’IVA, tuttavia si applicano determinati termini e condizioni. 

India

All’inizio del 2022, l’India ha annunciato una tassa del 30% su qualsiasi profitto derivante dal trasferimento di qualsiasi risorsa digitale virtuale (VDA), incluse criptovalute e NFT. Questo è applicabile a qualsiasi reddito derivante dal trasferimento di VDA, indipendentemente dal fatto che si tratti di un reddito d’impresa/da investimento e dal periodo di detenzione. Anche i destinatari di doni NFT e cripto sono soggetti al pagamento della tassa del 30%. Tale imposta entrerà in vigore a partire dall’esercizio finanziario 2023-2024. Inoltre, queste attività sono anche soggette a una detrazione fiscale alla fonte (TDS) dell’1%, a partire dal 1° luglio 2022. È importante notare che la TDS si applica all’importo finale della vendita NFT e non solo ai profitti/perdite. 

Secondo l’emendamento dell’aprile 2022 alla legge sull’imposta sul reddito del paese, alcuni NFT, tuttavia, sono esenti dall’imposta VDA. Ad esempio, le NFT “il cui trasferimento comporta il trasferimento della proprietà del bene materiale sottostante” non sono considerate VDA ai fini fiscali. Insomma, se un NFT è legato a un bene tangibile, come gli immobili, l’India non lo considera un VDA.

L’India ha imposto una tassa del 30% sui profitti di criptovalute e NFT. 
Credito: Unsplash

Singapore

Nel marzo 2022, il ministro delle finanze di Singapore Lawrence Wong ha annunciato che i redditi guadagnati dalla transazione o dalla negoziazione di NFT sono tassabili nel paese. Tuttavia, poiché il paese non dispone di un quadro fiscale sulle plusvalenze, non tasserà i profitti dei residenti che guadagnano plusvalenze dalle transazioni NFT. Pertanto, l’Inland Revenue Authority di Singapore tasserà le NFT in base alla natura del bene, all’intenzione di acquisto, al periodo di detenzione, alla frequenza e al volume di transazioni simili.

Canada

Poiché il Canada non dispone di linee guida specifiche relative alla tassazione NFT, gli esperti consigliano di seguire le attuali norme fiscali crittografiche del paese a fini fiscali. In genere, la creazione e la vendita di NFT per scopi commerciali, l’acquisto e la vendita di NFT a scopo di lucro, la promozione di un prodotto o servizio e l’effettuazione di transazioni ripetitive rientrano nell’imposta sul reddito d’impresa.

Se non sei un imprenditore di criptovalute o un commerciante giornaliero, i tuoi NFT saranno probabilmente tassati come reddito da investimenti. Inoltre, il 50% delle plusvalenze sulle vendite di NFT è soggetto all’imposta sulle plusvalenze , che di solito si applica a coloro che acquistano e vendono NFT. In definitiva, senza regole chiare sulle tasse NFT, la Canada Revenue Agency (CRA) decide le tasse caso per caso.

Regno Unito

Come con la maggior parte dei paesi, anche il Regno Unito non ha ancora una legislazione separata per le tasse NFT. Sebbene l’Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) abbia classificato gli NFT come asset separati dalle criptovalute, ha emesso solo linee guida fiscali per le criptovalute. In queste circostanze, è lecito ritenere che i profitti e le perdite derivanti dalle transazioni NFT sarebbero soggetti all’imposta sulle plusvalenze. In altre parole, se vendi NFT a scopo di lucro, dovrai pagare l’imposta sulle plusvalenze, con aliquote variabili in base al periodo di detenzione. 

D’altra parte, la creazione e la vendita di NFT rientreranno nell’imposta sul reddito. Inoltre, anche lo scambio e la donazione di NFT sono tassabili poiché HMRC lo considera come la cessione di un bene.   

Hai creato e venduto un’arte NFT? 
Preparati a pagare le tasse! 
Attestazione: Freepik

Tasse NFT per i creatori

Come accennato in precedenza, nella maggior parte dei paesi si applicano norme fiscali diverse se sei l’artista o il creatore di un NFT. Ora, creare/coniare un NFT di per sé non è tassabile. Ma quando vendi quell’NFT, devi pagare le tasse corrispondenti. In genere, sei tenuto a pagare le tasse sui profitti che guadagni dalla vendita di NFT. Da quando hai creato l’NFT, questo profitto non è più una plusvalenza. Invece, sarà considerato un reddito soggetto alle normali aliquote dell’imposta sul reddito. Negli Stati Uniti, questo sarà del 10-37%.

In alternativa, se hai creato il token come parte della tua attività, sarai soggetto a un’imposta sul lavoro autonomo, che è leggermente superiore alle normali aliquote dell’imposta sul reddito. Al contrario, i lavoratori autonomi potranno detrarre le spese aziendali, come i costi dei materiali, le bollette, gli strumenti digitali o persino le spese del gas.

Ecco perché è fondamentale stabilire se sei semplicemente un hobbista o se fai affidamento sulla tua arte come principale fonte di guadagno. Negli Stati Uniti, ad esempio, coloro che hanno trascorso 500 o più ore in un anno finanziario a realizzare arte NFT sono considerati lavoratori autonomi. Poiché questi criteri variano da paese a paese, assicurati di discutere il nocciolo della questione con il tuo commercialista. 

Inoltre, se sei un imprenditore, devi segnalare tutti i tuoi ricavi, siano essi in cripto o fiat e indipendentemente dal fatto che tu li abbia trasferiti o meno alla banca.  Inoltre, se ti vengono pagate royalties per ogni rivendita del tuo NFT, dovrai pagare sia la normale imposta sul reddito che l’imposta sul lavoro autonomo sull’importo della royalty se la vendita faceva parte della tua attività.  

Come posso evitare di pagare troppe tasse sugli NFT?

Si spera che le informazioni di cui sopra abbiano risposto alla maggior parte delle tue domande relative alle tasse NFT. Ora arriva il prossimo aspetto importante: come puoi evitare di pagare troppe tasse sui tuoi NFT? Ovviamente, devi segnalare tutte le tue transazioni NFT quando stai dichiarando le tue tasse; l’evasione fiscale è un reato punibile. Detto questo, ci sono alcuni semplici passaggi che puoi seguire per risparmiare qualche soldo:

Aumenta il tuo periodo di detenzione NFT

Come accennato in precedenza, la maggior parte dei paesi tiene conto del periodo di detenzione quando si tratta di tasse NFT. Pertanto, tieni i tuoi NFT per più di un anno per pagare le tasse al tasso di plusvalenze a lungo termine, che è inferiore al tasso a breve termine.  

Acquista NFT con fiat

Praticamente tutti i paesi considerano l’acquisto di NFT con fiat un evento non tassabile. Questo perché, in questo scenario, non stai “smaltendo” alcun bene. Al contrario, gli acquisti di NFT in criptovalute sono tassabili e dovrai pagare l’imposta sulle plusvalenze se il valore del tuo NFT aumenta in seguito. 

Vendi i tuoi NFT in un anno a basso reddito

Per quanto riguarda l’imposta sul reddito, l’importo delle tasse che paghi dipende dal tuo reddito per quell’anno finanziario. Più alto è il tuo reddito, più alte sono le tasse che paghi. Pertanto, è pratica comune per gli investitori vendere le loro criptovalute e NFT durante un anno in cui hanno guadagnato un reddito annuo basso.

Non perdere le tue perdite NFT!

Durante l’attuale inverno delle criptovalute, è probabile che tu possa avere alcuni NFT scambiati in perdita. Sebbene questo non sia esattamente eccezionale per il tuo portafoglio, puoi richiedere una perdita di capitale quando presenti le dichiarazioni dei redditi. Queste perdite possono compensare le plusvalenze da altre tue attività, inclusi i guadagni da altre vendite di NFT e criptovalute, riducendo la tua responsabilità fiscale.  

Come spiegare gli NFT al tuo commercialista

Sebbene abbiamo spiegato i termini e le condizioni generali relativi alle tasse NFT, questa NON è una consulenza fiscale. È fondamentale lavorare con un contabile fiscale affidabile ed esperto prima di presentare la dichiarazione dei redditi per l’anno. Puoi sempre lavorare con il tuo contabile esistente, a condizione che comprenda le sfumature del settore. Tuttavia, si consiglia di consultare contabili che abbiano le competenze e l’esperienza necessarie nella gestione della contabilità delle criptovalute. Per questo, puoi sempre fare riferimento ai siti Web delle società di revisione per conoscere i servizi in cui sono specializzati. 

Disclaimer

NFTs are an emerging asset class that is still evolving. The information in this article, whether directed at NFTs or other asset classes, should not be construed as financial or investment advice. Always do your own research before making any decision to buy, sell or trade NFTs.

Admin

NFT-Blog.it è un sito di notizie, guide e approfondimenti dedicato alla divulgazione di tutto ciò che ruota attorno agli NFT. La nostra missione è quella di informare e diffondere la conoscenza sui benefici che vengono da queste nuove entusiasmanti esperienze e tecnologie.

Lascia un commento