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La guía definitiva para pagar impuestos NFT en todo el mundo

PorFaciols

Ene 13, 2023

Es esa época del año otra vez. No, no estamos hablando de las vacaciones, es temporada de impuestos. Mercado bajista o no, es hora de evaluar sus ganancias y pérdidas mientras se prepara para presentar su declaración de impuestos. Si bien los tokens no fungibles, o NFT, han existido por un tiempo, las tarifas de NFT siguen siendo un área gris, por decir lo menos. En todo el mundo, las regulaciones de criptomonedas y NFT se están poniendo de moda, y algunos países emiten una guía fiscal específica para NFT. Sin embargo, ya sea que se encuentre en los EE. UU., el Reino Unido, Singapur o en cualquier otro lugar, es un proceso confuso tanto para los creadores como para los inversores de NFT. Después de todo, ¿cómo le explicas las NFT a tu contador?

Con la fecha límite de presentación de impuestos acercándose rápidamente para muchos, es posible que ya haya buscado frenéticamente en Google y Reddit las lagunas fiscales de NFT. No será sorprendente si todavía estás confundido. Pero no se preocupe, esta guía fiscal NFT intentará responder a todas sus preguntas. Por supuesto, no podemos ayudarlo con la evasión de impuestos NFT; pero esperamos que esta guía simplifique el proceso y le ayude a ahorrar dinero pagando de más. 

¿Los NFT están sujetos a impuestos?

Bueno, la respuesta depende del país en el que se encuentre y de si es fabricante, vendedor o comprador de NFT. En la mayoría de los países, los NFT generalmente están sujetos al impuesto a las ganancias de capital. Cuando se aplican impuestos NFT, si usted es un vendedor, debe pagar impuestos sobre las ganancias obtenidas de la venta NFT. Además, si es un artista o creador, es probable que esté sujeto a las normas del impuesto sobre la renta, ya que las autoridades fiscales pueden tratar las ganancias de la venta de NFT como ingresos (más información a continuación).

Además, lo que está vendiendo exactamente como NFT también es un factor. Por lo general, los NFT se consideran un servicio, lo que significa que están sujetos a las reglas de los Servicios proporcionados electrónicamente (ESS). Sin embargo, estas reglas de ESS también dependen de la ubicación del cliente, la comisión del vendedor y las tarifas del cliente. 

Además, si usted es un comprador, la compra de NFT a través de fiat no está sujeta a impuestos. Sin embargo, debe pagar impuestos sobre cualquier compra realizada con criptomonedas. Esto se debe a que comprar, vender, regalar o intercambiar criptomonedas es una disposición (es decir, «disponer» de un activo). Y cualquier ganancia de esto está sujeta al impuesto a las ganancias de capital. 

Si bien la mayoría de los países han emitido una guía de las autoridades fiscales sobre las criptomonedas, no está disponible para las NFT. Por ejemplo, si bien la guía fiscal NFT está disponible para Nueva Zelanda, no está disponible para Australia, Singapur, el Reino Unido y los EE. UU., por nombrar algunos. En algunos países, los NFT están sujetos a las mismas normas fiscales que las criptomonedas, y en otros, los NFT en sí están mal definidos.   

Dependiendo de dónde sea, sí, tiene que pagar impuestos sobre sus NFT. 
Crédito: Unsplash

¿Cómo se gravan los NFT en los EE. UU.?

El Servicio de Impuestos Internos (IRS), la agencia de recaudación de impuestos de EE. UU., actualizó sus códigos fiscales para incluir NFT en octubre de 2022. El nuevo Borrador de orientación fiscal cambió las clases de activos de «moneda virtual» a «activos digitales» y menciona explícitamente monedas estables, NFT y criptomonedas en la lista.

Sin embargo, todavía hay mucha confusión sobre si los NFT son «artículos coleccionables» o «mercancías». Según la sección 408 (m) (2) del IRC, solo las «posesiones personales tangibles» se consideran «artículos de colección». Y los NFT, claramente, no son tangibles. Mientras tanto, un proyecto de ley de criptomonedas de 2022 busca definir los NFT como un «producto básico». Como resultado, los NFT estarían bajo la Comisión de Comercio de Futuros de Productos Básicos (CFTC). 

Por ahora, los EE. UU. gravan las NFT de manera muy similar a las criptomonedas y están sujetos a impuestos sobre las ganancias de capital. 

Impuesto sobre ganancias de capital en NFT en los Estados Unidos

En los EE. UU., la compra de una criptomoneda NFT, la venta de una NFT y el intercambio de una NFT por otra caen dentro del alcance del impuesto a las ganancias de capital. La donación de NFT de más de $15,000 también está sujeta a impuestos. Para explicar, el impuesto a las ganancias de capital es el impuesto a pagar sobre cualquier ganancia de la venta de cualquier activo cuyo valor haya aumentado durante un período de tenencia.

Por ejemplo, imagine que compró un NFT por 200 ETH el año pasado y lo vendió por 225 ETH. Aquí obtienes una ganancia de 25 ETH, que es la base imponible. Lo mismo se aplica a las pérdidas, en las que incurrirá en una «pérdida de capital». Según el IRS, un cambio en el valor de cualquier criptomoneda puede resultar en una ganancia o pérdida de capital. Por lo tanto, siempre que venda o intercambie NFT o retire criptomonedas, todas están sujetas a impuestos. 

Sin embargo, hay un factor importante que determina su tasa impositiva: el período de tenencia. Para explicar, los NFT mantenidos por menos de un año están sujetos al impuesto a las ganancias de capital a corto plazo. Según los tramos impositivos de 2023, está entre el 10 y el 37%. Por el contrario, la tasa del impuesto a las ganancias de capital a largo plazo se aplica a los NFT mantenidos durante más de un año. Estos tienen un impuesto menor de 0, 15 o 20%. 

¿Cómo se calculan los impuestos NFT en los EE. UU.? 
Crédito: Unsplash

¿Cómo se gravan los NFT en Europa (UE)?

La Unión Europea está tomando medidas para garantizar que las criptomonedas estén debidamente gravadas en los estados miembros. El pasado mes de diciembre, la Comisión Europea  propuso nuevas normas fiscales  para luchar contra el fraude y la evasión fiscal en el sector de las criptomonedas. Si se aprueba, la ley requerirá que todos los proveedores de servicios de activos digitales informen las transacciones criptográficas de los residentes de la UE a las autoridades fiscales nacionales. Estas reglas también se aplicarán a las monedas estables, NFT y otros activos digitales. 

“La obligación de informar los ingresos obtenidos a través de inversiones en criptomonedas y el intercambio de dicha información ayudará a los estados miembros a recibir un conjunto completo de información para recaudar los ingresos fiscales adeudados”, establece un borrador de la ley propuesta. 

El nuevo proyecto de ley complementará la ley existente sobre criptoactivos, el Reglamento de Mercados en Criptoactivos (MiCA). La propuesta tiene como objetivo modificar la Directiva de la UE sobre Cooperación Administrativa (DAC), las normas fiscales existentes.  

¿Los NFT están sujetos al IVA?

A partir de ahora, la mayoría de las naciones de la UE no han emitido ninguna guía sobre NFT e IVA. Por lo tanto, deberá aplicar las reglas fiscales generales a las NFT, lo que puede ser un poco complicado. Actualmente, las normas del IVA de la UE clasifican los suministros como bienes o servicios. Dado que los NFT no son tangibles, las reglas los tratan como un servicio. 

Si tanto el vendedor como el cobrador se encuentran en el mismo país, es bastante fácil evaluar las tasas de IVA. Por otro lado, si ambas partes se encuentran en diferentes países, primero deberá identificar en qué país grava la venta. Esto, sin embargo, depende del servicio que vendas. Por ejemplo, mientras que los servicios digitales generalmente se gravan en el país del comprador, los servicios relacionados con los derechos de propiedad intelectual (PI) están sujetos a impuestos en el país del cliente cuando el comprador no es una persona física residente en la UE. Si las ventas se realizan a un particular, los bienes tributan en el país del vendedor. 

Naturalmente, esto plantea una pregunta importante: ¿las ventas de NFT son parte de los servicios digitales o la transferencia de derechos de propiedad intelectual? Según las leyes del IVA de la UE, los servicios digitales son aquellos que se proporcionan a través de Internet, a menudo de forma automática y con una intervención humana limitada. Cuando los contratos inteligentes de NFT contemplan la transferencia de solo derechos esenciales, la venta caería en el tramo impositivo de los servicios digitales. Alternativamente, si el vendedor transfiere múltiples derechos de propiedad intelectual al comprador, es probable que la venta se considere una transferencia de derechos de propiedad intelectual. 

¿Cómo se gravan los NFT en el resto del mundo?

Echemos un vistazo a cómo otros países gravan los NFT:

Irlanda

Irlanda no tiene reglas separadas para los impuestos NFT. Sin embargo, a efectos fiscales irlandeses, las criptomonedas se tratan como un activo sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital. Dado que los NFT también se consideran un activo criptográfico, siguen las mismas reglas fiscales de criptomonedas. Tiene que pagar impuestos cuando usa criptomonedas para pagar bienes y servicios, así como cuando recibe criptomonedas y NFT como obsequio. En este último caso, está obligado a pagar el Impuesto de Adquisiciones de Capital (CAT). Sin embargo, no hay claridad sobre la tributación de los NFT recibidos de lanzamientos desde el aire. La ley irlandesa generalmente exime a las criptomonedas del IVA, sin embargo, se aplican ciertos términos y condiciones. 

India

A principios de 2022, India anunció un impuesto del 30 % sobre cualquier beneficio de la transferencia de activos digitales virtuales (VDA), incluidas las criptomonedas y las NFT. Esto es aplicable a cualquier ingreso que surja de la transferencia de VDA, independientemente de si se trata de ingresos de negocios/inversiones y del período de tenencia. Los destinatarios de NFT y regalos criptográficos también están sujetos a la tarifa del 30 %. Este impuesto entrará en vigor a partir del ejercicio 2023-2024. Además, estos activos también están sujetos a una desgravación fiscal (TDS) del 1% a partir del 1 de julio de 2022. Es importante señalar que la TDS se aplica al monto final de la venta NFT y no solo a las ganancias/pérdidas. 

Sin embargo, según la enmienda de abril de 2022 a la ley del impuesto sobre la renta del país, algunos NFT están exentos del impuesto VDA. Por ejemplo, los NFT «cuya transferencia da como resultado la transferencia de la propiedad del activo físico subyacente» no se consideran VDA a efectos fiscales. En resumen, si un NFT está vinculado a un activo tangible, como un inmueble, India no lo considera un VDA.

India ha impuesto un impuesto del 30% sobre las criptomonedas y las ganancias de NFT. 
Crédito: Unsplash

Singapur

En marzo de 2022, el ministro de Finanzas de Singapur, Lawrence Wong, anunció que los ingresos obtenidos de las transacciones o el comercio de NFT están sujetos a impuestos en el país. Sin embargo, dado que el país no tiene un marco fiscal sobre las ganancias de capital, no gravará las ganancias de los residentes que obtienen ganancias de capital de las transacciones NFT. Por lo tanto, la Autoridad Tributaria de Singapur gravará las NFT en función de la naturaleza del activo, la intención de compra, el período de tenencia, la frecuencia y el volumen de transacciones similares.

Canadá

Dado que Canadá no tiene pautas específicas con respecto a los impuestos NFT, los expertos recomiendan seguir las reglas de impuestos criptográficos actuales del país a efectos fiscales. En general, la fabricación y venta de NFT con fines comerciales, la compra y venta de NFT con fines de lucro, la promoción de un producto o servicio y la participación en transacciones recurrentes están cubiertas por el impuesto a las ganancias corporativas.

A menos que sea un empresario de criptomonedas o un comerciante diario, sus NFT probablemente se gravarán como ingresos de inversión. Además, el 50 % de las ganancias de capital en las ventas de NFT están  sujetas al impuesto a las ganancias de capital  , que generalmente se aplica a quienes compran y venden NFT. En última instancia, sin reglas claras sobre los impuestos NFT, la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) decide los impuestos caso por caso.

Reino Unido

Al igual que con la mayoría de los países, el Reino Unido aún no tiene una legislación separada para los impuestos NFT. Si bien Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) ha clasificado las NFT como activos separados de las criptomonedas, solo ha emitido pautas fiscales para las criptomonedas. Bajo estas circunstancias, es seguro asumir que las ganancias y pérdidas de las transacciones NFT estarían sujetas al impuesto a las ganancias de capital. En otras palabras, si vende NFT con fines de lucro, tendrá que pagar impuestos sobre las ganancias de capital, a tasas que varían según el período de tenencia. 

Por otro lado, la creación y venta de NFT estarán sujetas al impuesto sobre la renta. Además, el intercambio y la donación de NFT también están sujetos a impuestos ya que HMRC lo trata como el suministro de un activo.   

¿Ha creado y vendido un arte NFT? 
¡Prepárate para pagar impuestos! 
Crédito: Freepik

Tarifas NFT para creadores

Como se mencionó anteriormente, se aplican diferentes normas fiscales en la mayoría de los países si eres el artista o creador de un NFT. Ahora, la creación/acuñación de un NFT en sí no está sujeta a impuestos. Pero cuando vendes ese NFT, tienes que pagar los impuestos correspondientes. Por lo general, debe pagar impuestos sobre las ganancias que obtiene de la venta de NFT. Desde que creó el NFT, esta ganancia ya no es una ganancia de capital. En cambio, se tratará como ingreso sujeto a las tasas normales del impuesto sobre la renta. En los EE. UU., será del 10 al 37 %.

Alternativamente, si creó el token como parte de su negocio, estará sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, que es un poco más alto que las tasas normales del impuesto sobre la renta. Por el contrario, los autónomos podrán deducirse gastos empresariales, como costes de material, facturas, herramientas digitales o incluso gastos de gasolina.

Por eso es crucial establecer si eres simplemente un aficionado o confías en tu arte como tu principal fuente de ingresos. En los Estados Unidos, por ejemplo, aquellos que han pasado 500 horas o más en un año fiscal haciendo arte NFT se consideran trabajadores por cuenta propia. Como estos criterios varían de un país a otro, asegúrese de discutir la esencia del asunto con su contador. 

Además, si es dueño de un negocio, debe informar todas sus ganancias, ya sea que estén en criptomonedas o fiduciarias, y si las ha transferido o no al banco. Además, si le pagan regalías por cada reventa de su NFT, tendrá que pagar tanto el impuesto sobre la renta regular como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre el monto de la regalía si la venta fue parte de su negocio.  

¿Cómo puedo evitar pagar demasiados impuestos sobre los NFT?

Con suerte, la información anterior ha respondido a la mayoría de sus preguntas relacionadas con los impuestos NFT. Ahora viene el siguiente gran paso: ¿Cómo puede evitar pagar demasiados impuestos sobre sus NFT? Por supuesto,  debe  informar todas sus transacciones NFT cuando presente su declaración de impuestos; la evasión fiscal es un delito punible. Dicho esto, hay algunos pasos simples que puede seguir para ahorrar algo de dinero:

Aumente su período de tenencia de NFT

Como se mencionó anteriormente, la mayoría de los países tienen en cuenta el período de tenencia cuando se trata de impuestos NFT. Por lo tanto, mantenga sus NFT durante más de un año para pagar impuestos a la tasa de ganancias de capital a largo plazo, que es más baja que la tasa a corto plazo.  

Comprar NFT con fiat

Prácticamente todos los países consideran que la compra de NFT con fiat es un evento no imponible. Esto se debe a que, en este escenario, no está «disponiendo» de ningún activo. Por el contrario, las compras de NFT en criptomonedas están sujetas a impuestos y deberá pagar impuestos sobre las ganancias de capital si el valor de su NFT aumenta posteriormente. 

Venda sus NFT en un año de bajos ingresos

En lo que respecta al impuesto sobre la renta, la cantidad de impuestos que paga depende de sus ingresos para ese año fiscal. Cuanto mayores sean sus ingresos, mayores serán los impuestos que pague. Por lo tanto, es una práctica común que los inversores vendan sus criptomonedas y NFT durante un año en el que han obtenido bajos ingresos anuales.

¡No desperdicie sus pérdidas de NFT!

Durante el actual invierno de criptomonedas, es probable que algunos NFT se negocien con pérdidas. Si bien esto no es exactamente bueno para su cartera, puede reclamar una pérdida de capital cuando presente sus declaraciones de impuestos. Estas pérdidas pueden compensar las ganancias de capital de sus otros negocios, incluidas las ganancias de otras ventas de NFT y criptomonedas, lo que reduce su obligación tributaria.  

Cómo explicar las NFT a su contador

Aunque hemos explicado los términos y condiciones generales relacionados con los impuestos NFT, esto  NO es  un consejo fiscal. Es crucial trabajar con un contador de impuestos acreditado y con experiencia antes de presentar su declaración de impuestos para el año. Siempre puede trabajar con su contador existente, siempre que comprenda los matices de la industria. Sin embargo, se recomienda que consulte a contadores que tengan las habilidades y la experiencia necesarias en el manejo de la contabilidad de criptomonedas. Para esto, siempre puede consultar los sitios web de las firmas de contabilidad para conocer los servicios en los que se especializan. 

Disclaimer

NFTs are an emerging asset class that is still evolving. The information in this article, whether directed at NFTs or other asset classes, should not be construed as financial or investment advice. Always do your own research before making any decision to buy, sell or trade NFTs.

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