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Le guide définitif pour payer les taxes NFT dans le monde

ByAdmin

Jan 11, 2023

C’est encore cette période de l’année. Non, nous ne parlons pas des vacances, c’est la saison des impôts. Marché baissier ou non, il est temps d’évaluer vos gains et vos pertes alors que vous vous préparez à produire votre déclaration de revenus. Alors que les jetons non fongibles, ou NFT, existent depuis un certain temps, les frais NFT sont toujours une zone grise, c’est le moins qu’on puisse dire. Partout dans le monde, les réglementations sur les crypto-monnaies et les NFT se répandent, certains pays publiant des directives fiscales spécifiques pour les NFT. Cependant, que vous soyez aux États-Unis, au Royaume-Uni, à Singapour ou ailleurs, il s’agit d’un processus déroutant pour les créateurs et les investisseurs NFT. Après tout, comment expliquez-vous les NFT à votre comptable ?

Avec la date limite de dépôt des déclarations de revenus qui approche à grands pas pour beaucoup, vous avez peut-être déjà frénétiquement googlé et Reddit pour les échappatoires fiscales NFT. Il ne sera pas surprenant que vous soyez encore confus. Mais ne vous inquiétez pas – ce guide fiscal NFT tentera de répondre à toutes vos questions. Bien sûr, nous ne pouvons pas vous aider avec l’évasion fiscale NFT ; mais nous espérons que ce guide simplifiera le processus et vous aidera à économiser de l’argent en payant trop cher. 

Les NFT sont-ils imposables ?

Eh bien, la réponse dépend du pays dans lequel vous vous trouvez et si vous êtes un fabricant, un vendeur ou un acheteur NFT. Dans la plupart des pays, les NFT sont généralement soumis à l’impôt sur les plus-values. Lorsque les taxes NFT s’appliquent, si vous êtes un vendeur, vous devez payer une taxe sur les bénéfices réalisés sur la vente NFT. De plus, si vous êtes un artiste ou un créateur, vous êtes susceptible d’être soumis aux règles de l’impôt sur le revenu, car les autorités fiscales peuvent traiter les gains provenant de la vente de NFT comme un revenu (plus de détails ci-dessous).

De plus, ce que vous vendez exactement en tant que NFT est également un facteur. En règle générale, les NFT sont considérés comme un service, ce qui signifie qu’ils sont soumis aux règles des services fournis par voie électronique (ESS). Cependant, ces règles ESS dépendent également de l’emplacement du client, de la commission du vendeur et des frais du client. 

De plus, si vous êtes un acheteur, l’achat de NFT par fiat n’est pas imposable. Cependant, vous devez payer des taxes sur tous les achats effectués avec des crypto-monnaies. En effet, acheter, vendre, offrir ou échanger des crypto-monnaies est une cession (c’est-à-dire « disposer » d’un actif). Et tout profit qui en découle est soumis à l’impôt sur les plus-values. 

Bien que la plupart des pays aient publié des directives des autorités fiscales sur les crypto-monnaies, elles ne sont pas disponibles pour les NFT. Par exemple, alors que des conseils fiscaux NFT sont disponibles pour la Nouvelle-Zélande, ils ne sont pas disponibles pour l’Australie, Singapour, le Royaume-Uni et les États-Unis, pour n’en nommer que quelques-uns. Dans certains pays, les NFT sont soumis aux mêmes règles fiscales que les crypto-monnaies, et dans d’autres, les NFT eux-mêmes sont mal définis.   

Selon d’où vous venez, oui, vous devez payer une taxe sur vos NFT. 
Crédit : Unsplash

Comment les NFT sont-ils taxés aux États-Unis ?

L’Internal Revenue Service (IRS), l’agence américaine de recouvrement des impôts, a mis à jour ses codes fiscaux pour inclure les NFT en octobre 2022. Le nouveau projet d’orientation fiscale a changé les classes d’actifs de « monnaie virtuelle » en « actifs numériques » et mentionne explicitement les pièces stables, les NFT et crypto-monnaies dans la liste.

Cependant, il y a encore beaucoup de confusion quant à savoir si les NFT sont des « objets de collection » ou des « marchandises ». En vertu de l’article 408(m)(2) de l’IRC, seuls les « biens personnels corporels » sont considérés comme des « objets de collection ». Et les NFT, clairement, ne sont pas tangibles. Pendant ce temps, un projet de loi sur la crypto-monnaie de 2022 cherche à définir les NFT comme une « marchandise ». En conséquence, les NFT relèveraient de la Commodity Futures Trading Commission (CFTC). 

Pour l’instant, les États-Unis taxent les NFT comme les crypto-monnaies et sont soumis à l’impôt sur les plus-values. 

Impôt sur les gains en capital sur les NFT aux États-Unis

Aux États-Unis, l’achat d’un NFT de crypto-monnaie, la vente d’un NFT et l’échange d’un NFT contre un autre relèvent tous du champ d’application de l’impôt sur les gains en capital. Le don de NFT de plus de 15 000 $ est également imposable. Pour expliquer, l’impôt sur les gains en capital est l’impôt à payer sur tout profit provenant de la vente d’un actif dont la valeur a augmenté au cours d’une période de détention.

Par exemple, imaginez que vous avez acheté un NFT pour 200 ETH l’année dernière et que vous l’avez vendu pour 225 ETH. Ici, vous obtenez un bénéfice de 25 ETH, qui est le montant imposable. Il en va de même pour les pertes, où vous subirez une « perte en capital ». Selon l’IRS, une modification de la valeur de toute crypto-monnaie peut entraîner un gain ou une perte en capital. Ainsi, chaque fois que vous vendez ou échangez des NFT ou encaissez des crypto-monnaies, elles sont toutes imposables. 

Cependant, il existe un facteur important qui détermine votre taux d’imposition : la période de détention. Pour expliquer, les NFT détenus depuis moins d’un an sont soumis à l’impôt sur les plus-values ​​à court terme. Selon les tranches d’imposition 2023, il est compris entre 10 et 37 %. En revanche, le taux d’imposition des plus-values ​​à long terme s’applique aux NFT détenus depuis plus d’un an. Ceux-ci ont une taxe inférieure de 0, 15 ou 20 %. 

Comment les taxes NFT sont-elles calculées aux États-Unis ? 
Crédit : Unsplash

Comment les NFT sont-ils taxés en Europe (UE) ?

L’Union européenne prend des mesures pour s’assurer que les crypto-monnaies sont correctement taxées dans les États membres. En décembre dernier, la Commission européenne a  proposé de nouvelles règles fiscales  pour lutter contre la fraude et l’évasion fiscale dans le secteur des cryptomonnaies. Si elle est adoptée, la loi obligera tous les fournisseurs de services d’actifs numériques à signaler les transactions cryptographiques des résidents de l’UE aux autorités fiscales nationales. Ces règles s’appliqueront également aux stablecoins, NFT et autres actifs numériques. 

« L’obligation de déclarer les revenus générés par les investissements dans les crypto-monnaies et l’échange de ces informations aideront les États membres à recevoir un ensemble complet d’informations afin de percevoir les recettes fiscales dues », indique un projet de loi proposée. 

Le nouveau projet de loi viendra compléter la loi existante sur les crypto-actifs, la Markets in Crypto-assets Regulation (MiCA). La proposition vise à modifier la directive de l’UE sur la coopération administrative (DAC), les règles fiscales existantes.  

Les NFT sont-ils soumis à la TVA ?

À l’heure actuelle, la plupart des pays de l’UE n’ont publié aucune directive sur les NFT et la TVA. Vous devrez donc appliquer les règles fiscales générales aux NFT, ce qui peut être un peu délicat. Actuellement, les règles de l’UE en matière de TVA classent les fournitures comme des biens ou des services. Étant donné que les NFT ne sont pas tangibles, les règles les traitent comme un service. 

Si le vendeur et le collecteur sont dans le même pays, il est assez facile d’évaluer les taux de TVA. D’un autre côté, si les deux parties se trouvent dans des pays différents, vous devrez d’abord identifier le pays qui taxe la vente. Cela dépend cependant du service que vous vendez. Par exemple, alors que les services numériques sont généralement taxés dans le pays de l’acheteur, les services relatifs aux droits de propriété intellectuelle (PI) sont taxables dans le pays du client lorsque l’acheteur n’est pas un particulier résident dans l’UE. Si les ventes sont faites à un particulier, les biens sont taxés dans le pays du vendeur. 

Naturellement, cela soulève une question importante : les ventes de NFT font-elles partie des services numériques ou du transfert de droits de propriété intellectuelle ? En vertu des lois de l’UE sur la TVA, les services numériques sont ceux fournis sur Internet, souvent automatiquement et avec une intervention humaine limitée. Lorsque les contrats intelligents NFT prévoient le transfert des seuls droits essentiels, la vente tomberait dans la tranche d’imposition des services numériques. Alternativement, si le vendeur transfère plusieurs droits de propriété intellectuelle à l’acheteur, la vente est susceptible d’être considérée comme un transfert de droits de propriété intellectuelle. 

Comment les NFT sont-ils taxés dans le reste du monde ?

Voyons comment les autres pays taxent les NFT :

Irlande

L’Irlande n’a pas de règles distinctes pour les taxes NFT. Cependant, à des fins fiscales irlandaises, les crypto-monnaies sont traitées comme un actif soumis à l’impôt sur les plus-values. Étant donné que les NFT sont également considérés comme un actif cryptographique, ils suivent les mêmes règles fiscales en matière de crypto-monnaie. Vous devez payer des impôts lorsque vous utilisez des crypto-monnaies pour payer des biens et des services, ainsi que lorsque vous recevez des crypto-monnaies et des NFT en cadeau. Dans ce dernier cas, vous êtes tenu de payer la taxe sur les acquisitions de capital (CAT). Cependant, il n’y a pas de clarté sur la taxation des NFT reçus des parachutages. La législation irlandaise exonère généralement les crypto-monnaies de la TVA, mais certaines conditions s’appliquent. 

Inde

Début 2022, l’Inde a annoncé une taxe de 30 % sur tout profit provenant du transfert de tout actif numérique virtuel (VDA), y compris les crypto-monnaies et les NFT. Ceci s’applique à tout revenu résultant du transfert de VDA, qu’il s’agisse d’un revenu d’entreprise/d’investissement et de la période de détention. Les destinataires de cadeaux NFT et crypto sont également soumis à des frais de 30 %. Cette taxe entrera en vigueur à partir de l’exercice 2023-2024. De plus, ces actifs sont également soumis à une retenue à la source (TDS) de 1 % à compter du 1er juillet 2022. Il est important de noter que la TDS s’applique au montant final de la vente NFT et pas seulement aux bénéfices/pertes. 

En vertu de l’amendement d’avril 2022 à la loi sur l’impôt sur le revenu du pays, certains NFT sont toutefois exonérés de l’impôt VDA. Par exemple, les NFT « dont le transfert entraîne le transfert de propriété de l’actif physique sous-jacent » ne sont pas considérés comme des VDA à des fins fiscales. En bref, si un NFT est lié à un actif corporel, tel qu’un bien immobilier, l’Inde ne le considère pas comme un VDA.

L’Inde a imposé une taxe de 30% sur les bénéfices des crypto-monnaies et des NFT. 
Crédit : Unsplash

Singapour

En mars 2022, le ministre des Finances de Singapour, Lawrence Wong, a annoncé que les revenus tirés de la transaction ou de la négociation de NFT sont imposables dans le pays. Cependant, comme le pays ne dispose pas d’un cadre d’imposition des plus-values, il n’imposera pas les bénéfices des résidents qui réalisent des plus-values ​​sur les transactions NFT. Par conséquent, l’Inland Revenue Authority de Singapour imposera les NFT en fonction de la nature de l’actif, de l’intention d’achat, de la période de détention, de la fréquence et du volume de transactions similaires.

Canada

Étant donné que le Canada n’a pas de directives spécifiques concernant la fiscalité NFT, les experts recommandent de suivre les règles fiscales actuelles du pays en matière de cryptographie à des fins fiscales. En règle générale, la fabrication et la vente de NFT à des fins commerciales, l’achat et la vente de NFT à des fins lucratives, la promotion d’un produit ou d’un service et la réalisation de transactions récurrentes sont couverts par l’impôt sur les sociétés .

À moins que vous ne soyez un entrepreneur en crypto-monnaie ou un day trader, vos NFT seront probablement imposés en tant que revenus de placement. De plus, 50 % des plus-values ​​sur les ventes de NFT sont  soumises à l’impôt sur les plus-values  , qui s’applique généralement à ceux qui achètent et vendent des NFT. En fin de compte, en l’absence de règles claires sur les taxes NFT, l’Agence du revenu du Canada (ARC) décide des taxes au cas par cas.

Royaume-Uni

Comme la plupart des pays, le Royaume-Uni n’a pas encore de législation distincte pour les taxes NFT. Bien que Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) ait classé les NFT comme des actifs distincts des crypto-monnaies, ils n’ont publié que des directives fiscales pour les crypto-monnaies. Dans ces circonstances, il est prudent de supposer que les bénéfices et les pertes des transactions NFT seraient soumis à l’impôt sur les plus-values. En d’autres termes, si vous vendez des NFT à des fins lucratives, vous devrez payer un impôt sur les plus-values, à des taux qui varient en fonction de la période de détention. 

En revanche, la création et la vente de NFT relèveront de l’impôt sur le revenu. En outre, l’échange et le don de NFT sont également imposables car HMRC les traite comme la fourniture d’un actif.   

Avez-vous créé et vendu un art NFT ? 
Préparez-vous à payer des impôts ! 
Crédit : Freepik

Frais NFT pour les créateurs

Comme mentionné ci-dessus, des règles fiscales différentes s’appliquent dans la plupart des pays si vous êtes l’artiste ou le créateur d’un NFT. Maintenant, créer/frapper un NFT lui-même n’est pas imposable. Mais lorsque vous vendez ce NFT, vous devez payer les taxes correspondantes. En règle générale, vous devez payer des impôts sur les bénéfices que vous tirez de la vente de NFT. Depuis que vous avez créé le NFT, ce profit n’est plus un gain en capital. Au lieu de cela, il sera traité comme un revenu soumis aux taux normaux d’impôt sur le revenu. Aux États-Unis, ce sera 10-37%.

Alternativement, si vous avez créé le jeton dans le cadre de votre entreprise, vous serez soumis à l’impôt sur le travail indépendant, qui est légèrement supérieur aux taux normaux d’imposition sur le revenu. A l’inverse, les indépendants pourront déduire les dépenses professionnelles, comme les frais de matériel, les factures, les outils numériques ou encore les frais de gaz.

C’est pourquoi il est crucial d’établir si vous êtes simplement un amateur ou si vous comptez sur votre art comme principale source de revenus. Aux États-Unis, par exemple, ceux qui ont passé 500 heures ou plus au cours d’un exercice à faire de l’art NFT sont considérés comme des travailleurs indépendants. Comme ces critères varient d’un pays à l’autre, assurez-vous de discuter de l’essentiel de la question avec votre comptable. 

De plus, si vous êtes propriétaire d’une entreprise, vous devez déclarer tous vos revenus, qu’ils soient en crypto ou en fiat et que vous les ayez ou non transférés à la banque. De plus, si vous recevez des redevances pour chaque revente de votre NFT, vous devrez payer à la fois l’impôt sur le revenu ordinaire et l’impôt sur le travail indépendant sur le montant de la redevance si la vente faisait partie de votre entreprise.  

Comment puis-je éviter de payer trop d’impôts sur les NFT ?

Espérons que les informations ci-dessus ont répondu à la plupart de vos questions liées à la fiscalité NFT. Vient maintenant la prochaine grande chose : comment pouvez-vous éviter de payer trop d’impôts sur vos NFT ? Bien sûr,  vous devez  déclarer toutes vos transactions NFT lorsque vous produisez vos impôts ; la fraude fiscale est une infraction punissable. Cela dit, vous pouvez suivre quelques étapes simples pour économiser de l’argent :

Augmentez votre période de détention NFT

Comme mentionné ci-dessus, la plupart des pays tiennent compte de la période de détention en ce qui concerne les taxes NFT. Par conséquent, conservez vos NFT pendant plus d’un an pour payer des impôts au taux des plus-values ​​à long terme, qui est inférieur au taux à court terme.  

Acheter NFT avec fiat

Pratiquement tous les pays considèrent l’achat de NFT avec fiat comme un événement non imposable. En effet, dans ce scénario, vous ne « cédez » aucun actif. A l’inverse, les achats de NFT en crypto-monnaies sont imposables et vous devrez payer l’impôt sur les plus-values ​​si la valeur de votre NFT augmente par la suite. 

Vendez vos NFT dans une année à faible revenu

En ce qui concerne l’impôt sur le revenu, le montant de l’impôt que vous payez dépend de vos revenus pour cet exercice. Plus vos revenus sont élevés, plus les impôts que vous payez sont élevés. Par conséquent, il est courant pour les investisseurs de vendre leurs crypto-monnaies et NFT au cours d’une année au cours de laquelle ils ont gagné un faible revenu annuel.

Ne gaspillez pas vos pertes NFT !

Au cours de l’hiver actuel des crypto-monnaies, il est probable que certains NFT se négocient à perte. Bien que ce ne soit pas vraiment idéal pour votre portefeuille, vous pouvez déclarer une perte de capital lorsque vous produisez vos déclarations de revenus. Ces pertes peuvent compenser les gains en capital de vos autres activités, y compris les gains provenant d’autres ventes de NFT et de crypto-monnaies, réduisant ainsi votre impôt à payer.  

Comment expliquer les NFT à votre comptable

Bien que nous ayons expliqué les conditions générales relatives aux taxes NFT, il  ne s’agit PAS  d’un conseil fiscal. Il est essentiel de travailler avec un comptable fiscaliste réputé et expérimenté avant de produire votre déclaration de revenus pour l’année. Vous pouvez toujours travailler avec votre comptable actuel, à condition qu’il comprenne les nuances de l’industrie. Cependant, il est recommandé de consulter des comptables qui possèdent les compétences et l’expérience nécessaires dans la gestion de la comptabilité des crypto-monnaies. Pour cela, vous pouvez toujours vous référer aux sites internet des cabinets comptables pour vous renseigner sur les services dans lesquels ils se spécialisent. 

Disclaimer

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