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O guia definitivo para pagar impostos NFT em todo o mundo

ByAdmin

Jan 11, 2023

É aquela época do ano de novo. Não, não estamos falando de férias, é época de impostos. Mercado em baixa ou não, é hora de avaliar seus ganhos e perdas enquanto se prepara para registrar sua declaração de imposto de renda. Embora os tokens não fungíveis, ou NFTs, já existam há algum tempo, as taxas de NFT ainda são uma área cinzenta, para dizer o mínimo. Em todo o mundo, as regulamentações de criptomoedas e NFT estão em alta, com alguns países emitindo orientações fiscais específicas para NFTs. No entanto, esteja você nos EUA, Reino Unido, Cingapura ou em qualquer outro lugar, é um processo confuso para criadores e investidores de NFT. Afinal, como explicar as NFTs para o seu contador?

Com o prazo de declaração de impostos se aproximando rapidamente para muitos, você já deve ter pesquisado freneticamente no Google e no Reddit para brechas fiscais NFT. Não será surpreendente se você ainda estiver confuso. Mas não se preocupe – este guia de impostos NFT tentará responder a todas as suas perguntas. Obviamente, não podemos ajudá-lo com a evasão fiscal de NFT; mas esperamos que este guia simplifique o processo e ajude você a economizar dinheiro pagando a mais. 

As NFTs estão sujeitas a tributação?

Bem, a resposta depende de qual país você está e se você é um fabricante, vendedor ou comprador de NFT. Na maioria dos países, os NFTs geralmente estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Onde se aplicam os impostos de NFT, se você for um vendedor, deverá pagar impostos sobre quaisquer lucros obtidos com a venda de NFT. Além disso, se você for um artista ou criador, provavelmente estará sujeito às regras do imposto de renda, pois as autoridades fiscais podem tratar os ganhos da venda de NFTs como receita (mais sobre isso abaixo).

Além disso, o que exatamente você está vendendo como NFT também é um fator. Normalmente, as NFTs são consideradas um serviço, ou seja, estão sujeitas às regras de Serviços Prestados Eletronicamente (ESS). No entanto, essas regras de ESS também dependem da localização do cliente, da comissão do vendedor e das taxas do cliente. 

Além disso, se você for um comprador, a compra de NFTs por fiat não é tributável. No entanto, você deve pagar impostos sobre todas as compras feitas com criptomoedas. Isso ocorre porque comprar, vender, presentear ou trocar criptomoedas é uma alienação (que significa “dispor” de um ativo). E qualquer lucro disso está sujeito ao imposto sobre ganhos de capital. 

Embora a maioria dos países tenha emitido orientação da autoridade tributária sobre criptomoedas, ela não está disponível para NFTs. Por exemplo, embora a orientação fiscal NFT esteja disponível para a Nova Zelândia, ela não está disponível para Austrália, Cingapura, Reino Unido e Estados Unidos, para citar alguns. Em alguns países, as NFTs estão sujeitas às mesmas regras tributárias das criptomoedas e, em outros, as próprias NFTs são mal definidas.   

Dependendo de onde você é, sim, você tem que pagar imposto sobre suas NFTs. 
Crédito: Unsplash

Como os NFTs são tributados nos EUA?

O Internal Revenue Service (IRS), a agência de arrecadação de impostos dos EUA, atualizou seus códigos tributários para incluir NFTs em outubro de 2022. O novo Projeto de Orientação Fiscal mudou as classes de ativos de “moeda virtual” para “ativos digitais” e menciona explicitamente stablecoins, NFTs e criptomoedas na lista.

No entanto, ainda há muita confusão sobre se os NFTs são “colecionáveis” ou “commodities”. De acordo com a seção 408(m)(2) do IRC, apenas “bens pessoais tangíveis” são considerados “colecionáveis”. E NFTs, claramente, não são tangíveis. Enquanto isso, um projeto de lei de criptomoeda de 2022 busca definir os NFTs como uma “commodity”. Como resultado, os NFTs cairiam sob a Commodity Futures Trading Commission (CFTC). 

Por enquanto, os EUA tributam os NFTs da mesma forma que as criptomoedas e estão sujeitos a impostos sobre ganhos de capital. 

Imposto sobre ganhos de capital sobre NFTs nos Estados Unidos

Nos EUA, comprar uma NFT de criptomoeda, vender uma NFT e trocar uma NFT por outra se enquadra no escopo do imposto sobre ganhos de capital. Doar NFTs acima de $ 15.000 também é tributável. Para explicar, o imposto sobre ganhos de capital é o imposto a pagar sobre qualquer lucro da venda de qualquer ativo cujo valor tenha aumentado durante um período de detenção.

Por exemplo, imagine que você comprou um NFT por 200 ETH no ano passado e o vendeu por 225 ETH. Aqui você obtém um lucro de 25 ETH, que é o valor tributável. O mesmo também se aplica a perdas, onde você incorrerá em uma “perda de capital”. De acordo com o IRS, uma mudança no valor de qualquer criptomoeda pode resultar em ganho ou perda de capital. Portanto, sempre que você vender ou negociar NFTs ou sacar criptomoedas, todos eles são tributáveis. 

No entanto, há um fator importante que determina sua taxa de imposto: o período de retenção. Para explicar, os NFTs mantidos por menos de um ano estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. De acordo com as faixas de imposto de 2023, está entre 10 e 37%. Por outro lado, a alíquota de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo se aplica a NFTs mantidas por mais de um ano. Estes têm um imposto mais baixo de 0, 15 ou 20%. 

Como os impostos NFT são calculados nos EUA? 
Crédito: Unsplash

Como os NFTs são tributados na Europa (UE)?

A União Europeia está tomando medidas para garantir que as criptomoedas sejam devidamente tributadas nos estados membros. Em dezembro passado, a Comissão Europeia  propôs novas regras fiscais  para combater a fraude e a evasão fiscal no setor de criptomoedas. Se aprovada, a lei exigirá que todos os provedores de serviços de ativos digitais relatem transações criptográficas de residentes da UE às autoridades fiscais nacionais. Essas regras também se aplicam a stablecoins, NFTs e outros ativos digitais. 

“A obrigação de relatar os rendimentos obtidos por meio de investimentos em criptomoedas e a troca de tais informações ajudará os estados membros a receber um conjunto completo de informações para coletar as receitas fiscais devidas”, afirma um projeto de lei proposto. 

O novo projeto de lei complementará a lei existente sobre criptoativos, o Regulamento dos Mercados de Criptoativos (MiCA). A proposta visa alterar a Diretiva da UE sobre Cooperação Administrativa (DAC), as regras fiscais existentes.  

Os NFT estão sujeitos a IVA?

Até agora, a maioria dos países da UE não emitiu nenhuma orientação sobre NFTs e IVA. Portanto, você precisará aplicar as regras fiscais gerais às NFTs, o que pode ser um pouco complicado. Atualmente, as regras do IVA da UE classificam os fornecimentos como bens ou serviços. Como os NFTs não são tangíveis, as regras os tratam como um serviço. 

Se o vendedor e o cobrador estiverem no mesmo país, é fácil avaliar as taxas de IVA. Por outro lado, se ambas as partes estiverem em países diferentes, você primeiro precisará identificar qual país tributa a venda. Isso, no entanto, depende do serviço que você está vendendo. Por exemplo, enquanto os serviços digitais são geralmente tributados no país do comprador, os serviços relacionados a direitos de propriedade intelectual (PI) são tributáveis ​​no país do cliente quando o comprador não é um indivíduo residente na UE. Se as vendas forem feitas a um particular, as mercadorias são tributadas no país do vendedor. 

Naturalmente, isso levanta uma questão importante: as vendas de NFT fazem parte dos serviços digitais ou da transferência de direitos de propriedade intelectual? De acordo com as leis de IVA da UE, os serviços digitais são aqueles fornecidos pela Internet, muitas vezes automaticamente e com intervenção humana limitada. Quando os contratos inteligentes NFT prevêem a transferência apenas de direitos essenciais, a venda cairia na faixa de imposto dos serviços digitais. Alternativamente, se o vendedor transferir vários direitos de propriedade intelectual para o comprador, a venda provavelmente será considerada uma transferência de direitos de propriedade intelectual. 

Como os NFTs são tributados no resto do mundo?

Vamos dar uma olhada em como outros países tributam NFTs:

Irlanda

A Irlanda não tem regras separadas para impostos NFT. No entanto, para fins fiscais irlandeses, as criptomoedas são tratadas como um ativo sujeito ao imposto sobre ganhos de capital. Como os NFTs também são considerados um ativo criptográfico, eles seguem as mesmas regras fiscais de criptomoedas. Você deve pagar impostos quando usa criptomoedas para pagar bens e serviços, bem como quando recebe criptomoedas e NFTs como presentes. Neste último caso, você é obrigado a pagar o Imposto sobre Aquisição de Capital (CAT). No entanto, não há clareza sobre a tributação de NFTs recebidas de airdrops. A lei irlandesa geralmente isenta as criptomoedas do IVA, no entanto, certos termos e condições se aplicam. 

Índia

No início de 2022, a Índia anunciou um imposto de 30% sobre qualquer lucro da transferência de qualquer Ativo Digital Virtual (VDA), incluindo criptomoedas e NFTs. Isto aplica-se a quaisquer rendimentos decorrentes da transmissão da VDA, independentemente de se tratar de rendimentos de negócios/investimentos e do período de detenção. Destinatários de presentes NFT e cripto também estão sujeitos à taxa de 30%. Este imposto entrará em vigor a partir do exercício financeiro de 2023-2024. Além disso, esses ativos também estão sujeitos a 1% de dedução de imposto retido na fonte (TDS) a partir de 1º de julho de 2022. É importante observar que o TDS se aplica ao valor final da venda de NFT e não apenas aos lucros/perdas. 

De acordo com a alteração de abril de 2022 à lei de imposto de renda do país, algumas NFTs, no entanto, estão isentas do imposto VDA. Por exemplo, NFTs “cuja transferência resulta na transferência de propriedade do ativo físico subjacente” não são considerados VDAs para fins fiscais. Em suma, se um NFT estiver vinculado a um ativo tangível, como um imóvel, a Índia não o considera um VDA.

A Índia impôs um imposto de 30% sobre os lucros de criptomoedas e NFT. 
Crédito: Unsplash

Cingapura

Em março de 2022, o ministro das Finanças de Cingapura, Lawrence Wong, anunciou que a receita obtida com a transação ou negociação de NFTs é tributável no país. No entanto, como o país não possui uma estrutura de imposto sobre ganhos de capital, não tributará os lucros dos residentes que obtiverem ganhos de capital com transações NFT. Portanto, a Inland Revenue Authority of Singapore tributará as NFTs com base na natureza do ativo, intenção de compra, período de detenção, frequência e volume de transações semelhantes.

Canadá

Como o Canadá não possui diretrizes específicas sobre a tributação de NFT, os especialistas recomendam seguir as regras fiscais atuais do país para fins tributários. Geralmente, fazer e vender NFTs para fins comerciais, comprar e vender NFTs com fins lucrativos, promover um produto ou serviço e realizar transações recorrentes são cobertos pelo imposto de renda corporativo .

A menos que você seja um empresário de criptomoedas ou day trader, seus NFTs provavelmente serão tributados como receita de investimento. Além disso, 50% dos ganhos de capital nas vendas de NFT estão  sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital  , que geralmente se aplica a quem compra e vende NFTs. Por fim, sem regras claras sobre impostos NFT, a Agência de Receita do Canadá (CRA) decide os impostos caso a caso.

Reino Unido

Como na maioria dos países, o Reino Unido ainda não possui legislação separada para impostos NFT. Embora a Receita e Alfândega de Sua Majestade (HMRC) tenha classificado os NFTs como ativos separados das criptomoedas, eles emitiram apenas diretrizes fiscais para criptomoedas. Nessas circunstâncias, é seguro assumir que os lucros e perdas das transações NFT estariam sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Em outras palavras, se você vender NFTs com fins lucrativos, terá que pagar imposto sobre ganhos de capital, a taxas que variam de acordo com o período de detenção. 

Por outro lado, a criação e venda de NFTs cairá no imposto de renda. Além disso, a troca e doação de NFTs também são tributáveis, pois o HMRC as trata como o fornecimento de um ativo.   

Você criou e vendeu uma arte NFT? 
Prepare-se para pagar impostos! 
Crédito: Freepik

Taxas NFT para criadores

Conforme mencionado acima, diferentes regras fiscais se aplicam na maioria dos países se você for o artista ou criador de um NFT. Agora, criar/cunhar um NFT em si não é tributável. Mas quando você vende esse NFT, você tem que pagar os impostos correspondentes. Normalmente, você é obrigado a pagar impostos sobre os lucros obtidos com a venda de NFTs. Desde que você criou o NFT, esse lucro não é mais um ganho de capital. Em vez disso, será tratado como renda sujeita às alíquotas normais do imposto de renda. Nos EUA, isso será de 10 a 37%.

Como alternativa, se você criou o token como parte de seu negócio, estará sujeito ao imposto de trabalho autônomo, que é um pouco mais alto do que as taxas normais de imposto de renda. Por outro lado, os autônomos poderão deduzir despesas comerciais, como custos de materiais, contas, ferramentas digitais ou até despesas de gás.

É por isso que é crucial estabelecer se você é simplesmente um hobby ou conta com sua arte como sua principal fonte de renda. Nos Estados Unidos, por exemplo, aqueles que gastaram 500 ou mais horas em um ano financeiro fazendo arte NFT são considerados autônomos. Como esses critérios variam de país para país, certifique-se de discutir a essência do assunto com seu contador. 

Além disso, se você for proprietário de uma empresa, deverá informar todos os seus ganhos, sejam eles em criptomoedas ou fiduciários e se você os transferiu ou não para o banco. Além disso, se você receber royalties por cada revenda de seu NFT, terá que pagar o imposto de renda regular e o imposto de trabalho autônomo sobre o valor dos royalties se a venda fizer parte do seu negócio.  

Como posso evitar pagar muito imposto sobre NFTs?

Espero que as informações acima tenham respondido a maioria das suas perguntas relacionadas a impostos NFT. Agora vem a próxima grande novidade: como você pode evitar pagar muito imposto sobre seus NFTs? Obviamente,  você deve  relatar todas as suas transações NFT ao declarar seus impostos; sonegação fiscal é crime punível. Dito isso, existem algumas etapas simples que você pode seguir para economizar algum dinheiro:

Aumente seu período de retenção de NFT

Conforme mencionado acima, a maioria dos países leva em consideração o período de retenção quando se trata de impostos NFT. Portanto, segure suas NFTs por mais de um ano para pagar impostos pela taxa de ganho de capital de longo prazo, que é menor do que a taxa de curto prazo.  

Compre NFT com fiduciário

Praticamente todos os países consideram a compra de NFTs com fiat como fato não tributável. Isso ocorre porque, nesse cenário, você não está “se desfazendo” de nenhum ativo. Por outro lado, as compras de NFT em criptomoedas são tributáveis ​​e você terá que pagar imposto sobre ganhos de capital se o valor de seu NFT aumentar posteriormente. 

Venda seus NFTs em um ano de baixa renda

No que diz respeito ao imposto de renda, o valor do imposto que você paga depende da sua renda naquele exercício financeiro. Quanto maior sua renda, maiores os impostos que você paga. Portanto, é prática comum os investidores venderem suas criptomoedas e NFTs durante um ano em que obtiveram baixa renda anual.

Não desperdice suas perdas NFT!

Durante o atual inverno de criptomoedas, é provável que você tenha alguns NFTs negociando com prejuízo. Embora isso não seja exatamente bom para o seu portfólio, você pode reivindicar uma perda principal ao arquivar suas declarações fiscais. Essas perdas podem compensar ganhos de capital de seus outros negócios, incluindo ganhos de outras vendas de NFTs e criptomoedas, reduzindo sua responsabilidade fiscal.  

Como explicar as NFTs ao seu contador

Embora tenhamos explicado os termos e condições gerais relacionados aos impostos NFT, isso  NÃO é  um conselho fiscal. É crucial trabalhar com um contador de impostos respeitável e experiente antes de preencher sua declaração de imposto do ano. Você sempre pode trabalhar com seu contador existente, desde que ele entenda as nuances do setor. No entanto, é recomendável consultar contadores que tenham as habilidades e experiência necessárias para lidar com a contabilidade de criptomoedas. Para isso, você pode sempre consultar os sites dos escritórios de contabilidade para conhecer os serviços em que são especializados. 

Disclaimer

NFTs are an emerging asset class that is still evolving. The information in this article, whether directed at NFTs or other asset classes, should not be construed as financial or investment advice. Always do your own research before making any decision to buy, sell or trade NFTs.

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